Tapsføring av faktura og hvorfor du fortsatt bør kreve den inn

Alt du trenger å vite om tapsføring av ubetalte fakturaer og skattefradrag. Lær hvilke vilkår som må oppfylles for fradrag, hvordan du får tilbake MVA, og hvorfor det lønner seg å fortsette innkrevingen selv etter tapsføring. Med praktisk eksempel på den økonomiske effekten av tapte fordringer.

Hva betyr det å tapsføre en faktura?

Når du tapsfører en faktura, bokfører du tapet regnskapsmessig for å:

få korrekt resultatregnskap
kunne kreve skatte‑ og MVA‑fradrag der vilkårene er oppfylt

⚠️ Viktig:
Tapsføring betyr ikke at kravet slettes, og skyldner er ikke fritatt fra å betale. Kravet består juridisk.

Hvorfor prøve å kreve inn en faktura som er tapsført?

Selv om fakturaen er tapsført i regnskapet, finnes det flere gode grunner til å fortsette innkrevingen:

✅ Skyldner kan få betalingsevne senere
Økonomisk situasjon kan endre seg. Kredittsjekk kan brukes til å følge utviklingen over tid. Et nyttig verktøy er å kredittsjekke skylder for å følge utviklingen over tid.

✅ Kravet er juridisk gyldig
Et pengekrav foreldes normalt først etter 3 år fra forfallsdato, og kan fortsatt kreves inn i denne perioden.

✅ Saken kan pauses i systemet
Du kan pause innkrevingen i Kredin, legge inn egne notater og sette en intern frist for når saken skal tas opp igjen.

👉Eksempel:
Har du en faktura på 15 000 kr som ikke blir betalt, og du har et dekningsbidrag på 30 %, må du faktisk selge for hele 50 000 kr bare for å dekke opp det ene tapet. Derfor er det mer lønnsomt å fortsatt prøve få inn et gammelt krav enn å prøve å selge seg ut av tapet.

Skatte- og MVA-fradrag ved tapsføring av krav

Skatteloven gir rett til fradrag for "endelig konstatert tap på utestående fordring".
Det betyr at du ikke skal betale skatt eller merverdiavgift på inntekter du faktisk ikke får inn – forutsatt at visse vilkår er oppfylt.

Krav for å få fradrag

For å få fradrag, må det være dokumentert manglende betalingsevne hos kunden (f.eks. konkurs), ikke bare manglende betalingsvilje.

Du kan føre fordringen som tap dersom én av følgende er oppfylt:

Det har gått minst 6 måneder siden forfall, og du har sendt minst tre purringer
Du har forsøkt krevd inn ved rettslig inkasso
Kunden er konkurs, og boet har ikke midler til å betale
En helhetlig vurdering viser at kravet ikke lar seg inndrive

MVA‑justering

Har du allerede innberettet og betalt MVA på fakturaen, kan du:

Få MVA tilbake på neste skatteoppgjør, og/eller
Trekke beløpet fra i neste MVA‑melding

Du får dermed fradrag for både skatt og MVA på det tapte salget.

Hva skjer dersom jeg har tapsført og foretatt MVA‑justering, og kunden plutselig betaler?

Dette er en situasjon som skjer oftere enn man tror – og den er helt uproblematisk å håndtere så lenge den føres riktig i regnskapet.

Hvis kunden betaler etter at du har tapsført fakturaen, og fått skatte‑ og/eller MVA‑fradrag må du tilbakeføre tapsføringen i regnskapet det året betalingen skjer.

Slik håndteres det i praksis

1. Innbetalingen bokføres som inntekt når du mottar betalingen:

Beløpet føres som skattepliktig inntekt igjen
Tapsføringen reverseres helt eller delvis, avhengig av hva som blir betalt

2. MVA må korrigeres

Har du tidligere justert bort MVA og fått den tilbake må MVA føres og innberettes på nytt i den MVA‑terminen betalingen mottas

👉 Du betaler altså MVA først når pengene faktisk kommer inn, som er helt i tråd med regelverket.

Gir tapsføring en likviditetsfordel?

Når en faktura tapsføres etter gjeldende regler, kan du justere og få tilbake MVA som allerede er innbetalt. For bedrifter med lav likviditet kan dette gi et viktig kortsiktig pusterom. Det er fortsatt viktig å tenke på at tapsføring fjerner ikke selve tapet på salget, men reduserer kontantbelastningen, siden du slipper å ligge ute med MVA for penger du aldri mottok. Dermed kan du forsette innkrevingen via Kredin, og foreta en MVA- justering den dagen pengen kommer inn.

💬 Vil du snakke med en av våre rådgivere? Book et møte her: kredin.no/samtale