Skatte- og MVA-fradrag ved tapsføring av krav

Skatteloven gir rett til fradrag for "endelig konstatert tap på utestående fordring".
Det betyr at du ikke skal betale skatt eller merverdiavgift på inntekter du faktisk ikke får inn – så lenge visse vilkår er oppfylt.

For å få fradrag, må det være dokumentert manglende betalingsevne hos kunden (f.eks. konkurs), ikke bare manglende betalingsvilje.

Du kan føre fordringen som tap når:

• Det har gått minst 6 måneder siden forfall, og du har sendt minst tre purringer, eller
• Du har forsøkt krevd inn ved rettslig inkasso, eller
• Kunden er konkurs, og boet har ikke midler til å betale, eller
• En helhetlig vurdering viser at kravet ikke lar seg inndrive

Har du allerede innberettet og betalt MVA, kan du:

• Få det tilbake på neste skatteoppgjør, og/eller
• Trekke det fra i neste MVA-melding
• Du får fradrag for skatt og MVA på det tapte salget

Hvorfor prøve å kreve inn en faktura som er tapsført?

Å tapsføre en faktura i regnskapet betyr at du bokfører tapet for regnskapsmessige formål, f.eks. for å få riktig resultat og eventuell fradragsrett.
Men det betyr ikke at kravet er slettet – eller at skyldner er fritatt fra å betale.

Her er grunnen til at du fortsatt bør kreve inn etter tapsføring:
✅ Skyldner kan få betalingsevne senere (bruk gjerne kredittsjekk for å følge med på skyldner)
✅ Kravet er juridisk gyldig i 3 år (fra forfallsdato) i følge foreldelsesfristen , og kan derfor fortsatt kreves 
✅ Saken kan pauses inne i systemet, og du kan lage ditt eget notat med egen tidsfrist for når du ønsker å sette i gang saken igjen.

Hvorfor lønner det seg å kreve inn – selv etter tapsføring?
Et tap på en ubetalt faktura er ikke bare et regnskapsteknisk tap – det er et reelt økonomisk tap som svekker likviditeten for bedriften din.
Eksempel:
Har du en faktura på 15 000 kr som ikke blir betalt, og du har et dekningsbidrag på 30 %, må du faktisk selge for hele 50 000 kr bare for å dekke opp det ene tapet.  Det er langt derfor mer lønnsomt å få inn et gammelt krav enn å prøve å selge seg ut av tapet.